Початок року ознаменувався активною роботою Кабміну над фіскальною урядовою реформою. Пріоритет — зменшити дефіцит бюджету, а також вирівняти податкове навантаження. Згідно з оприлюдненими тезами Мінфіну, планується поступове повернення до довоєнної моделі оподаткування, зокрема для малого та середнього бізнесу (МСП).
Програма уряду базується на раніше затверджених меморандумах із міжнародними фінансовими партнерами. Частина антикризових пільг, запроваджених у 2022 році, була тимчасовою. Тепер мова йде про їх можливе скасування або трансформацію в цільові підтримки для окремих галузей.
Які пільги можуть втратити підприємці
Найбільше обговорень викликає ймовірне скасування спрощеної системи оподаткування 2% для ФОП, яка діяла як антикризовий захід. Також серед змін розглядають повернення ПДВ для певних категорій діяльності, обмеження податкових канікул для нових бізнесів та перегляд умов для МСП, які нині мають мінімальне податкове навантаження.
Перед ухваленням рішень уряд обіцяє провести консультації з бізнес-спільнотою та галузевими асоціаціями. Проте сигнали про завершення дії пільг уже з’явилися в урядових документах та коментарях чиновників.
Потенційні переваги та ризики для економіки
З одного боку, поступове зменшення податкових пільг дозволить наростити надходження до бюджету, зменшити залежність від зовнішнього фінансування та забезпечити стабільність державних програм. Уряд очікує, що прозорі правила гри збільшать податкову дисципліну серед МСП.
З іншого боку, різке скасування пільг може спровокувати скорочення зайнятості у приватному секторі, особливо у регіонах. Бізнес неодноразово звертався до уряду з проханням залишити дію пільг бодай на перше півріччя 2025 року. Поступове впровадження змін дає змогу уникнути шоку на ринку.
Поточні умови vs. планові зміни
Щоб краще зрозуміти масштаби змін, розгляньмо таблицю, в якій порівнюються чинні пільгові умови та можливі нововведення у 2025 році.
| Параметр | 2024 (чинні умови) | 2025 (очікувані зміни) |
| Податок для ФОП 2% | Єдиний податок без ПДВ | Повернення до звичайної ставки 5% + ПДВ |
| ПДВ на IT-послуги | Відсутній | Часткове введення (до 10%) |
| Податкові канікули для нових МСП | До 12 місяців | Скорочення до 6 місяців |
| Пільги для підприємств оборони | Максимальні | Залишаються без змін |
Як видно з таблиці, уряд не планує одномоментного скасування всіх пільг. Основний акцент робиться на поступовому поверненні до довоєнної моделі.
Проте перехідний період може виявитися непростим для значної частини підприємців, особливо тих, хто тільки вийшов на ринок.
Аргументи уряду та позиція міжнародних партнерів
Представники Мінфіну стверджують, що продовження податкових пільг у їх нинішньому вигляді не відповідає економічним реаліям. За оцінками фіскальної служби, частина МСП використовує схеми мінімізації, зловживаючи спрощеним режимом.
Міжнародні партнери, включно з МВФ, у своїх комюніке також підтримують курс на фіскальну консолідацію. Умови наступних траншів напряму пов’язані з урядовими реформами у сфері оподаткування. Однак донори закликають уряд України впроваджувати зміни обережно, з урахуванням вразливості приватного сектору.
Що радять експерти МСП перед змінами
Фінансові аналітики рекомендують малому бізнесу вже зараз готуватися до трансформацій. Передусім — оцінити вплив можливого збільшення податкового навантаження на маржинальність проєктів, а також переглянути модель ведення бізнесу.
Передбачити всі зміни важко, але є низка практичних кроків, які допоможуть підготуватися до нової фіскальної реальності.
Основні рекомендації для МСП на 2025 рік:
- Проаналізувати чинну модель оподаткування та спрогнозувати витрати після повернення ПДВ.
- Перевірити відповідність вимогам законодавства щодо статусу платника єдиного податку.
- Розглянути варіанти легального оптимізування витрат (наприклад, через контрактну модель співпраці).
- Закласти резервний фонд на випадок збільшення податкового тиску.
- Слідкувати за оновленнями нормативної бази через офіційні канали.
Навіть якщо скасування пільг не буде повним, адаптація до нових умов вимагатиме гнучкості та фінансового планування.
Гнучкість як головна перевага бізнесу
Поточна дискусія щодо скасування субсидій — це більше ніж просто питання про податки. Це — маркер зрілості економіки, її здатності до адаптації та балансування інтересів держави й підприємців.
З одного боку, держава прагне збільшити доходи бюджету та зменшити залежність від зовнішньої підтримки. З іншого — МСП, які стали опорою економіки під час війни, очікують зваженого підходу.
Наразі уряд обіцяє, що жодне рішення не буде прийняте без консультацій. Проте тенденції вказують: пільги скорочуватимуться. Головне для бізнесу — не чекати, а вже сьогодні переглядати стратегію, шукати нові точки зростання та посилювати фінансову стійкість.
